Aktuālais par gada diferencēto neapliekamo minimumu

Kādas
izmaiņas tika ieviestas 2016.gadā?

Ar
2016.gadu tika ieviests gada diferencētais neapliekamais minimums.
Tas nozīmē, ka 2016.gada
laikā, saņemot ikmēneša algu, iedzīvotājiem vēl nekas
nemainījās, jo piemēroja minimālo mēneša neapliekamo minimumu
(75 eiro). Tomēr 2017.gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju
par 2016.gadu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam ir
tiesības atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli no
taksācijas
gada (2016.gada) laikā neizmantotās gada diferencētā neapliekamā
minimuma daļas.

Ja
2016.gadā nodokļa maksātāja gada apliekamo ienākumu kopējais
apmērs:

• ir
   mazāks vai vienāds ar 4560 eiro (380 eiro
  mēnesī), iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, piemēro
  maksimālo gada neapliekamo minimumu, t.i., 1200 eiro (100
  eiro mēnesī);

• ir
  robežās no 4560 (380 eiro mēnesī) eiro līdz
  12 000 eiro (1000 eiro mēnesī), palielinoties ienākumam,
  piemērojamais gada diferencētais neapliekamais minimums
  pakāpeniski samazinās;

• pārsniedz 12 000 eiro
  (1000 eiro mēnesī), piemēro tikai minimālo mēneša neapliekamo
  minimumu, t.i., 75 eiro mēnesī jeb 900 eiro
  gadā.

Tas
nozīmē, ka turpmāk tiks piemērots nevis vienāds neapliekamais
minimums visiem, bet gada neapliekamais minimums būs atkarīgs no
nodokļa maksātāja gada ienākumu apmēra. Mazo algu saņēmējiem
nodokļa
atlaides būs lielākas. Nosakot gada diferencētā neapliekamā
minimuma apmēru, ņems vērā ne tikai algu, bet arī citus nodokļa
maksātāja ienākumus. Tādējādi ir svarīgi Valsts ieņēmumu
dienestā iesniegt gada ienākumu deklarāciju.

1. Kas
   mainās 2017. gadā?

2017.gadā
minimālais mēneša neapliekamais minimums ir 60 eiro, vienlaikus
piemērojot gada diferencēto neapliekamo minimumu. Savukārt pieaugs
maksimālais gada neapliekamais minimums – 2017.
gadā tas būs 1380 eiro
(115 eiro mēnesī). Pieaugs arī gada apliekamā ienākuma apmērs,
līdz kuram piemēro maksimālo gada neapliekamo minimumu, un gada
apliekamā ienākuma apmērs, virs kura piemēro tikai minimālo gada
neapliekamo minimumu.

Nākamajos
gados ikmēneša neapliekamais minimums samazināsies: 2018.gadā –
40 eiro, 2019.gadā – 20 eiro, 2020.gadā – 0 eiro, vienlaikus
paaugstinoties gada diferencēto neapliekamajam minimumam –
2018.gadā 1560 eiro (130 eiro mēnesī), 2019.gadā – 1740 eiro
(145 eiro mēnesī), 2020.gadā – 1920 eiro (160 eiro mēnesī).

1. Kas
   mainīsies personai ar algu līdz 380 eiro?

Personai,
kurai alga 2016.gadā bija līdz 380 eiro mēnesī, gada
diferencētais neapliekamais minimums bija 1200 eiro (100 eiro
mēnesī). Tātad, ja ik mēnesi algai jau ir piemērots minimālais
neapliekamais minimums (mēnesī 75 eiro, gadā 900 eiro), tad gadā
neizmantotā neapliekamā summa bija 300 eiro (1200-900=300).
Pārmaksāto nodokli – 69 eiro – (23% no 300) būs iespējams atgūt
2017.gadā, Valsts ieņēmumu dienestā iesniedzot gada ienākumu
deklarāciju par 2016.gadu. ‘

1. Vai,
   pakāpeniski samazinoties mēneša neapliekamajam minimumam,
   personas reālie ienākumi gada laikā nesamazināsies?

Diferencētā
neapliekamā minimuma mērķis bija zināmas progresivitātes
ieviešana iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Tas nozīmē, ka
iedzīvotājiem, kuru ienākumi ir salīdzinoši lielāki, nodokļa
slogs nedaudz palielināsies, savukārt iedzīvotājiem ar zemiem
ienākumiem – samazināsies.

Tādējādi
personām, kuru mēnešalga, piemēram, ir 380 eiro mēnesī, 2016.
gadā neto ienākums (ienākums pēc nodokļiem) nemainīsies.
Savukārt 2017. gadā piemērotais minimālais mēneša neapliekamais
minimums gan samazināsies par 15 eiro (no 75 eiro līdz 60 eiro), kā
rezultātā taksācijas gada neto ienākums samazināsies par 41,40
eiro (t.i., 3,45 eiro mēnesī). Taču, iesniedzot gada ienākumu
deklarāciju par 2016. (taksācijas) gadu, persona būs tiesīga
saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu 69 eiro apmērā.
Tādējādi faktiski personas neto ienākums 2017. gadā pieaugs par
27,60 eiro.

1. Kas
   mainīsies personām ar algu virs 380 eiro?

Ja
2016. gadā nodokļa maksātāja gada apliekamo ienākumu kopējais
apmērs bija robežās no 4560 eiro (380 eiro mēnesī) līdz 12
000 eiro (1000 eiro mēnesī), pieaugot ienākumam, piemērojamais
gada diferencētais neapliekamais minimums pakāpeniski samazinās.
Savukārt,
ja 2016. gadā nodokļa maksātāja gada apliekamo ienākumu kopējais
apmērs pārsniedza 12 000 eiro, piemēro tikai minimālo mēneša
neapliekamo minimumu, t.i., 75 eiro mēnesī jeb 900
eiro gadā.

Taču
katrs individuālais gadījums ir atšķirīgs, atkarībā no
ienākumu apmēra un apgādājamo skaita.

Personas
neto algas izmaiņas 2017. gadā

Kuras
personas var iesniegt gada ienākumu deklarāciju, lai atgūtu
iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu?

Jebkura fiziska
persona, kura 2016.gadā ir bijusi nodarbināta un maksājusi
iedzīvotāju ienākuma nodokli gada
ienākumu deklarāciju
var iesniegt brīvprātīgi.

1. Kādā
   veidā gada ienākumu deklarāciju var iesniegt?

• VID
  elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), ja ir reģistrēta
  interneta banka vai ir elektroniskais paraksts. Personai
  pašai nav nepieciešamības krāt un meklēt informāciju par
  saviem gada ienākumiem, VID datu bāze personas ienākumus
  deklarācijā “ielasīs” automātiski. Deklarācijas
  iesniegšana EDS soli pa solim ir izskaidrota informatīvajos
  materiālos VID
  mājaslapā

https://www.vid.gov.lv/sites/default/files/Pal%C4%ABgmateri%C4%81ls%20Atg%C5%ABsti%20p%C4%81rmaks%C4%81tos%20nodok%C4%BCus_0.pdf

• VID
  klientu apkalpošanas centros klātienē “papīra formātā”.
  Veidlapas
  atrodamas VID mājaslapā vai
  pieejamas klātienē apkalpošanas centros.

1. Vai
   gada ienākumu deklarāciju
   var iesniegt arī tad, ja nav bijuši attaisnotie izdevumi par
   izglītību
   un ārstniecību, par kuriem iespējams atgūt pārmaksāto
   iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Jā,
arī šādā gadījumā persona var iesniegt gada ienākumu
deklarāciju, ja persona bijusi nodarbināta un maksājusi
iedzīvotāju ienākuma nodokli.

1. Kad
   ir jāiesniedz gada ienākumu deklarācija?

• Gada ienākumu
  deklarāciju, lai atgūtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu,
  kas izveidosies, piemērojot diferencēto neapliekamo minimumu par
  2016. gada ienākumiem, var iesniegt, sākot ar 2017. gada 1. martu.

• Iedzīvotāji
  deklarāciju brīvprātīgi var iesniegt trīs gadu laikā, t.i.,
  deklarācijas par 2016. gada ienākumiem var iesniegt līdz 2019.
  gada 30. jūnijam.

1. Vai
   pensionāri, kuri strādā, arī varēs atgūt iedzīvotāju
   ienākuma nodokļa pārmaksu?

• Pensionāriem
  piemēro nevis diferencēto neapliekamo minimumu, bet gan taksācijas
  gada neapliekamo minimumu 2820 eiro apmērā (235 eiro mēnesī).
  Tādējādi pensionāri, kuru pensija ir mazāka par 235 eiro
  mēnesī un kuri ir bijuši nodarbināti iepriekšējā gadā (vai
  iepriekšējos 3 gados), var iesniegt gada ienākumu deklarāciju un
  atgūt nodokļa pārmaksu.

Papildus
vēršam uzmanību uz to, ka personām ar invaliditāti un politiski
represētām personām un nacionālās pretošanās kustības
dalībniekiem ir tiesības piemērot arī nodokļa papildu
atvieglojumus, ko var izdarīt, iesniedzot gada ienākumu
deklarāciju, ja papildu atvieglojums nav piemērots taksācijas gada
laikā.

• Nodokļa
  papildu atvieglojums par invaliditāti:

  • 154
    eiro mēnesī jeb 1848 eiro gadā I un II grupas invaliditātes
    gadījumā;

  • 120
    eiro mēnesī jeb 1440 eiro gadā III grupas invaliditātes
    gadījumā.

• Nodokļa
  papildu atvieglojums politiski represētām personām un nacionālās
  pretošanās kustības dalībniekiem 154 eiro mēnesī jeb 1848 eiro
  gadā.

1. Vai atgūtā
   summa par pārmaksāto nodokli ietekmēs ģimenes ienākumu
   aprēķināšanu gadījumā, ja ģimene pretendē uz trūcīgas
   personas statusa piešķiršanu?

• Jā, ienākums tiks
  ņemts vērā 3 mēnešu periodā pirms iesnieguma iesniegšanas
  pašvaldības sociālajā dienestā un, aprēķinot vidējo ienākumu
  mēnesī, kopējā atgūtā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa
  tiks dalīta ar 3, ja nodoklis atgūts šo 3 mēnešu periodā.
  Piemēram, ja 40 eiro tiks atgūti aprīlī un iesniegums iesniegts
  maijā, jūnijā vai jūlijā, vidējiem ienākumiem mēnesī tiks
  pieskaitīti 13,33 eiro (40 eiro:3mēn.). Ja iesniegums tiks
  iesniegts augustā (4 mēneši), atgūtā iedzīvotāju ienākuma
  nodokļa summa netiks ņemtā vērā, aprēķinot vidējos ienākumus
  un piešķirot trūcīgas ģimenes (personas) statusu no augusta
  līdz oktobrim.

1. Kāpēc VID
   nevar piemērot personai lielāku neapliekamo minimumu ik mēnesi,
   lai personai nebūtu jāiesniedz gada ienākumu deklarācija?

• Taksācijas
  gada laikā personas ienākumi (piemēram, darba alga) var
  mainīties. Daudzas personas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli
  apliekamo ienākumu gūst vairākās ienākumu gūšanas vietās  un
  taksācijas gada laikā arī šī situācija var mainīties.
  Tādējādi diferencēta neapliekamā minimuma piemērošana var
  radīt atšķirīgas situācijas: dažām personām nodoklis var būt
  jāpiemaksā, kamēr citām būs tiesības uz nodokļa atmaksu. Tā
  kā diferencētā neapliekamā minimuma aprēķinā ņem vērā
  personas ar nodokli apliekamā ienākuma kopumu taksācijas periodā
  kopā, ar nodokli apliekamā ienākuma kopumu ir iespējams
  aprēķināt (summēt) tikai rezumējošā kārtībā.

• Devējs
  nevar sekot līdzi darbinieka citās ienākumu gūšanas vietās
  gūtajiem ienākumiem, lai ik mēnesi piemērotu korektu diferencētā
  neapliekamā minimuma apmēru, kā arī darba devējam nevar uzlikt
  pienākumu sekot līdzi visu darbinieku ienākumu apmēram no gada
  sākuma. Tādējādi korektu diferencēto neapliekamo minimumu nevar
  aprēķināt katru mēnesi. Līdz ar to tika pieņemts
  vienkāršākais, vieglāk administrējamais modelis neapliekamā
  minimuma piemērošanai – ik mēnesi piemērot fiksētu
  neapliekamā minimuma apmēru un sniedzot deklarāciju un summējot
  ienākumus, piemērot diferencēto gada neapliekamo minimumu.

1. Vai gadījumā,
   ja no diviem laulātajiem 2016.gadā strādāja tikai viens, kurš
   deklarācijas iesniegšanas brīdī jau ir miris, otram laulātajam
   būs tiesības iesniegt deklarāciju un atgūt pārmaksāto nodokli?
   

Neapliekamais
minimums ir piemērojams tiktāl, cik tas ir piemērots taksācijas
gada laikā. Savukārt, ja laulātais ir iesniedzis taksācijas gada
deklarāciju un miris līdz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas
saņemšanai, viņa mantiniekiem ir tiesības saņemt pārmaksāto
nodokli kā vienu no mantojuma masas sastāvdaļām.

1. Kur
   var saņemt padomu jautājumos par deklarācijas iesniegšanu un
   iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu?

• VID
  klientu apkalpošanas centrā Rīgā un ārpus Rīgas
  https://www.vid.gov.lv/lv/nodoklu-maksataju-klientu-apkalposanas-centri

• www.vid.gov.lv/Aktualitātes/Videosemināri/Diferencētais
  neapliekamais minimums

• www.vid.gov.lv/Aktualitātes/Prezentācija
  “Diferencētais neapliekamais minimums”

• www.vid.gov.lv/Privātpersonām/Gada
  ienākumu deklarācija

Labklājības ministrija